English version Версия для слабовидящих
День Победы
Новости
Город
Администрация
Совет
Открытые данные
Видеотрансляция
Безопасный город
Информация для населения
Экономика и городское хозяйство
Землепользование и градостроительная деятельность
Социальная сфера
Международные отношения
Закупки и торги
Партнеры
Открытый диалог
Контрольно-счетная палата
Соглашение на обработку персональных данных

В помощь бизнесу

О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте

По сведениям Управления Федеральной налоговой службы по Владимирской области с 1 января 2015 года работает механизм представления заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронной форме.

Подробная информация о правилах ввоза и уплате косвенных налогов находиться в прикреплённом файле  


Важно! 

Льгота по налогам для индивидуальных предпринимателей

30 ноября 2016 года принят Закон Владимирской области № 137-ОЗ «О внесении изменений в Закон Владимирской области «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению». 

Согласно изменениям повышен предельный размер выручки для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в качестве налогоплательщиков по УСН, желающих воспользоваться правом получения «налоговых каникул».

Вновь зарегистрированные ИП смогут воспользоваться ставкой 0% в случае, если их годовая выручка не превышает 15 миллионов рублей и количество работников не более 15 человек (ранее они могли это делать при выручке до 6 млн. рублей включительно).

Текст Закона в новой редакции в прикреплённом файле (формат pdf).


О новых правилах получения сведений из государственных реестров

С 18 августа 2015 года предоставление содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц / индивидуальных предпринимателей сведений о конкретном юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе на бумажном носителе осуществляется за плату, а в форме электронных документов  - бесплатно.

Подробная информация о правилах и стоимости получения сведений из государственных реестров находится в прикреплённом файле.


Информация о специальных режимах налогообложения

Субъекты малого предпринимательства могут воспользоваться специальными налоговыми режимами, предусмотренными главами 26.2, 26.3, 26.5 Налогового кодекса.

 

Режимы налогообложения

Упрощённая (применяется ЮЛ и ИП)

ЕНВД (применяется ЮЛ и ИП)

Патент (применяется ИП)

1. Порядок начала применения выбранной системы налогообложения

Условия применения:

- доход за 9 месяцев не должен превышать 45 млн руб., за отчётный период — 60 млн руб.;

- средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не должна превышать 100 человек;

- остаточная стоимость основных средств не должна превышать 100 млн. рублей;

- организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (есть искл.);

- подача в срок уведомления:

  • для действующих ЮЛ и ИП: не позднее 31 декабря предшествующего года.

  • для вновь созданных: не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт и т.д.

Условия применения:

- средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 100 человек;

- организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (есть искл.) и т.д.

В течение 5 дней со дня начала применения системы необходимо подать заявление о постановке на учёт. Налоговый орган в течение 5 дней после приёма заявления выдаёт уведомление.

Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев.

Условия применения:

- средняя численность работников не должна превышать 15 человек за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности и т.д.

Заявление подаётся не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Налоговый орган в течение 5 дней после приёма заявления ставит налогоплательщика на учёт.

2. Порядок прекращения применения системы налогообложения

- Налогоплательщики не вправе до окончания налогового периода перейти на другой режим.

- При утрате права на применение УСН в течение 15 календарных дней с окончания отчётного периода необходимо направить уведомление.

- При переходе на другой режим, необходимо направить уведомление до 15 января года, в котором предполагается применение нового режима (вернуться обратно на УСН возможно только через год после утраты права на применение УСН).

- При прекращении предпринимательской деятельности необходимо направить уведомление в течение 15 календарных дней со дня прекращения деятельности.

- При утрате права на применение ЕНВД необходимо направить заявление в течение 5 календарных дней с последнего дня месяца налогового периода, в котором это произошло.

- При прекращении предпринимательской деятельности или переходе на другой режим необходимо направить заявление в течение 5 календарных дней со дня наступления обстоятельства.

Налоговый орган после получения заявления направляет уведомление в течение 5 дней.

При прекращении предпринимательской деятельности, переходе на общий режим или утрате права на применение патентной системы необходимо заявить об этом в течение 10 календарных дней со дня наступления данного обстоятельства.

Налоговый орган после получения заявления снимает с учёта в течение 5 дней.

3. Освобождение от налогов

- налог на прибыль / НДФЛ,

- налог на имущество,

- НДС

4. Объект налогообложения, налоговая ставка

- «доходы» — 6%

- «доходы - расходы» — 15%

Для изменения объекта налогообложения необходимо до 31 декабря предшествующего года отправить уведомление.

Вменённый доход (базовая доходность, исчисленная за налоговый период * коэффициент-дефлятор К1 * корректирующий коэффициент К2 * физический показатель) — 15%

Потенциально возможный к получению годовой доход по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система, проиндексированный на коэффициент-дефлятор — 6%

5. Сроки уплаты налогов и подачи декларации

За отчётные периоды (квартал): оплата не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

За налоговый период (год): оплата и подача декларации для ЮЛ — до 31 марта, для ИП — до 30 апреля года, следующего за истёкшим периодом.

За налоговый период (квартал):

- оплата — не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода;

- подача декларации — не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода.

- Если патент получен на срок до шести месяцев — оплата в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

- Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, оплата:

а) в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

б) в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Налоговая декларация не подаётся.

6. Льготы при уплате страховых взносов

Если объект налогообложения «доходы»:

- индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не имеющих наёмных работников), уменьшают сумму единого налога
на 100% уплаченных страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Соответственно, если сумма уплаченных взносов равна или превышает сумму налога, то налог не уплачивается;

- если же налогоплательщиком являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие наёмных рабочих, то размер налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, платежей по договорам добровольного страхования и пособий по временной нетрудоспособности, указанных в п.3.1 ст.346.21 НК РФ, не более, чем на 50%.

Если объект налогообложения «доходы-расходы»:

уплаченные страховые взносы включаются в состав расходов, таким образом уменьшая налогооблагаемую базу на 100% (п.1 ст.346.16 НКРФ).

 - индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не имеющих наёмных работников), уменьшают сумму единого налога на 100% уплаченных страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года;

- юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие наёмных рабочих, могут уменьшить размер налога на сумму страховых взносов, платежей по договорам добровольного страхования и пособий по временной нетрудоспособности, уплаченных только в пользу работников, и не более, чем на 50% (п.2 ст.346.32 НК РФ).


 

На территории города Владимира также применяется патентная система налогообложения.

10 ноября 2015 года принят закон Владимирской области № 129-ОЗ «О внесении изменений в приложение к Закону Владимирской области «О патентной системе налогообложения во Владимирской области и признании утратившим силу Закона Владимирской области «О введении патентной системы налогообложения на территории Владимирской области».

Согласно изменениям, с 2016 года большее число предпринимателей могут работать по патенту: перечень видов деятельности дополнен 16 новыми разделами.

Текст Закона в новой редакции в прикреплённом файле (формат pdf).

10 ноября 2015 года принят закон Владимирской области № 130-ОЗ «Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения».

Согласно Закону, введены новые дифференцированные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Введенные налоговые ставки применяются налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления видов экономической деятельности составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы. Отменены прежние налоговые ставки.

Текст Закона в новой редакции в прикреплённом файле (формат pdf)..


Исчисление и уплата страховых взносов

С 1 января 2017 года все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов перенесены в НК РФ. При этом НК РФ дополнен новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и новой главой 34 «Страховые взносы».

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Положения НК РФ не будут применяться к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, которые также, как и сейчас будут регулироваться отдельными законами.

Кто является плательщиком страховых взносов

  • Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
    • организации;
    • индивидуальные предприниматели;
    • физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.
  • Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Исчисление страховых взносов

  • Для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяется следующий тариф страховых взносов:

Год

База для начисления

Тариф страхового взноса

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

2017

Выплаты в рамках предельной базы для начисления взносов*

22%

2,9%

5,1%

Выплаты, превышающие предельную базу для начисления взносов*

10%

0%

0%

* - для ПФ – 876 тысяч рублей; для ФСС – 755 тысяч рублей.
  • Для лиц, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам — существуют фиксированные размеры страховых взносов   

Год

Величина дохода за расчётный период (далее - Доход)

Тариф страхового взноса

Сумма страховых взносов

Пенсионный фонд РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

2017

В пределах 300 000 руб.

1 полугодие: 7 500 (МРОТ) * 26% * 12 =   23 400,0 руб.

2 полугодие: 7 800 (МРОТ) * 26% * 12 =   24 336,0 руб.

1 полугодие: 7 500 (МРОТ) * 5,1% * 12 =       4 590,0 руб.

2 полугодие: 7 800 (МРОТ) * 5,1% * 12 =       4 773,6 руб.

1 полугодие: 

27 990,0 руб.

1 полугодие: 

29 109,6 руб.

Свыше 300 000 руб.

1 полугодие: 7 500 (МРОТ) * 26% * 12 + 1% * (Доход в руб. -          300 000 руб.)

МAКС. = 8 * 7 500 (МРОТ) * 26% * 12 = 187 200,0 руб.

2 полугодие: 7 800 (МРОТ) * 26% * 12 + 1% * (Доход в руб. -          300 000 руб.)

МAКС. = 8 * 7 800 (МРОТ) * 26% * 12 = 194 688,0 руб.

1 полугодие: МAКС.=

191 790,0 руб.

2 полугодие: МAКС.=

199 461,6 руб.

Срок уплаты страховых взносов и предоставления отчётностей

Для плательщиков страховых взносов – работодателей - расчетный период составляет календарный год, а отчетные периоды: первый квартал; полугодие; девять месяцев календарного года.


Льготы по аренде муниципальной недвижимости

 При расчёте арендной платы за нежилые помещения, находящиеся в муниципальной собственности города Владимира, применяется коэффициент муниципальной опеки для следующих организаций: 

№ группы

Коэффициент муниципальной опёки

Организации по видам деятельности, вид использования

4.

0,35

- объекты бытового обслуживания населения (общественные бани, прачечные)

6.

0,5

- объекты бытового обслуживания населения (ремонт обуви, ремонт металлоизделий, часов)

Методика расчёта арендной платы за нежилые помещения, находящиеся в муниципальной собственности (формат pdf)


Опубликовано: 28.02.2014 14:10:48 
Изменено: 27.04.2017 15:36:00 
Внимание! Функционал сайта vladimir-city.ru собирает метаданные вновь зашедших пользователей (cookie, данные об IP-адресе и местоположении) - это необходимо для корректной работы ресурса, если вы не хотите, чтобы эти данные обрабатывались, то должны покинуть сайт.